Com facturem a clients de la Unió Europea?

Pel que fa a l’IVA, primer de tot, cal saber si, tant nosaltres com el nostre client, estem inscrits al ROI o Registre d’Operadors Intracomunitaris (el registre d’empresaris residents a la Unió Europea que treballen, a part del seu territori nacional, amb clients i proveïdors d’altres països de la Unió Europea). Com ho podem saber? Totes aquelles persones físiques i jurídiques donades d’alta al ROI tenen un número d’IVA comunitari o europeu assignat. Podem saber si una persona física o jurídica està donada d’alta al ROI, buscant-la pel seu número d’IVA comunitari o europeu al cercador del ROI (https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/tramitacion/ZZ09.shtml)

Si els dos estem donats d’alta al ROI, facturem sense IVA i al peu de plana de la factura posem “inversió del subjecte passiu: operació intracomunitària”). Si algun dels dos no està donat d’alta al ROI, facturarem l’IVA de la següent manera: entrega d’obra 10% d’IVA i prestació de serveis, exempt d’IVA, indicant, en aquest darrer cas, al peu de plana “factura exempta d’IVA en virtut de l’art. 20.26ºde l’IVA”.

Pel que fa a l’IRPF, els clients estrangers, i això inclou els clients de la UE, en general, no tenen l’obligació de retenir-nos l’IRPF i, per tant, a la factura no haurem de descomptar l’IRPF (com sí que fem en el cas de clients residents a Espanya que són autònoms o societats).

Hi ha algunes excepcions a aquesta regla (veure apartats C i D de l’article 76 del Reglament de l’IRPF). Tanmateix, les excepcions no ens han d’amoïnar, ja que és obligat que ens practiqui la retenció de l’IRPF qui, amb independència del que hem posat a la factura, ens ha de practicar la retenció. Per tant, si ens trobem en el cas d’una excepció, ja ens n’informarà el client.

També et pot interessar:

• A quins impostos estic subjecte com a artista?

• És el mateix estar donada d'alta d'activitats econòmiques i a la seguretat social (ser autònoma)?

• Hi ha alguna llei que m'eximeixi d'estar donada d'alta d'autònoms?
• Què he de fer per donar-me d’alta d’Activitats Econòmiques a Hisenda?
• Quines dades ha d’incorporar una factura?
• Puc fer factures exemptes d'IVA?

• Què és una prestació de serveis?

• Quins impostos han de constar en una factura per prestació de serveis?

• Quin percentatge de l’IRPF he d'aplicar a una factura?

• Què s’entén per venda d’obra?
• Quins impostos han de constar en una factura per venda d’obra?
• Si venc una obra a través d'una galeria o intermediari jo he d’emetre alguna factura?
• Com facturem fora de la Unió Europea?
• He de fer factura quan m'atorguen una beca o un premi?
• Quan haurem de fer la factura amb IVA en una convocatòria?
• Quan ens poden demanar fer una factura amb IRPF en una convocatòria?
• Com es calculen els imports d'una factura quan a les bases de la convocatòria l'import atorgat s'expressa amb "impostos inclosos"?
• Hi ha altres maneres de facturar que no sigui donar-se d'alta d'autònoms (cooperatives o altres)?
• Què he de fer si contracto prestació de serveis a altres professionals per a l'execució de l'obra?
• Què he de fer si contracto prestació de servei a altres professionals per a l'enregistrament de l'obra?